Налоги платят трусы и дураки (руководство для чайников)
09.09.10 09:20 Наследники СССР сегодня
Автор: пожелавший остаться анонимным Директор не самого малого предприятия Украины
В статье даются рекомендации определённых действий.
Все они являются комплексными.
Одно без другого действовать не будет.
Дочитайте до конца и только тогда делайте выводы…
Перед тем как пытаться понять работу различных "финансовых схем", давайте для начала разберёмся в самой идее налогообложения.
Определения, без которых будет трудно что-либо объяснить:
Рассматриваем один налогооблагаемый период (периодичность сдачи отчётов в налоговую): НДС – месяц, прибыль – 3 месяца.
Чистая (облагаемая налогом) прибыль = валовый доход – валовый расход – прочие затраты.
Валовый доход - стоимость всего проданного товара
Валовый расход – стоимость закупленных услуг и товара
Валовая прибыль = валовый доход – валовый расход.
Прочие затраты – зарплата, износ основных средств и т.д.
Основные средства – все те предметы стоимостью выше 1 000 грн. , что предприятие использует для хоз. деятельности. Т.е. те предметы, которые покупаются не для продажи, а для использования.
Налоговые обязательства и налоговый кредит: вы продали мне товар, где в стоимость включен НДС. Например: яблоки стоят 10 грн. без НДС + 2 грн. НДС = 12 грн. за кг. Я вам заплатил 12 грн. из которых 2 грн. предназначены в бюджет в виде НДС. Для Вас 2 грн. – налоговые обязательства, для меня – налоговый кредит.
Есть 2 основных налога: Налог на Добавленную Стоимость (НДС) и налог на прибыль. Идея НДС (сейчас он равен 20%) – получить в бюджет 20% от валовой прибыли. (Только на первом звене движения товара НДС насчитывается на валовый доход, а дальше уже на валовую прибыль. Отсюда и название - НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.) Налог на прибыль = 25% от чистой прибыли.
Да, именно так, всё очень просто. Давайте разберёмся как это работает.
Взаимодействие физических и юридических лиц.
Простейший пример (рассматриваем честное государство – все юр лица являются плательщиками НДС, граждане могут продавать без налогов всё, что вырастили своими руками, если это не основной вид деятельности.):
1) Гражданин вырастил 1 кг яблок и продал за 10 грн. колхозу.
2) Колхоз решил заработать 2 грн. и продал яблоки по 12 грн. в магазин. Однако как плательщик НДС, он продавал их за 12 грн. + 20%*12 грн. = 14,4 грн./кг.
a. У колхоза возникло налоговое обязательство = 2,4 грн. (к оплате в бюджет)
b. У магазина возник налоговый кредит = - 2,4 грн. (к возмещению из бюджета)
3) Магазин продал яблоки вам и заработал ещё 2 грн.
Т.е.: (12 + 2) + (12+2)*20%= 14 грн. (стоимость без НДС) + 2,8 грн. (НДС).
a. У магазина возникло налоговое обязательство = 2,8 грн. (к уплате в бюджет)
b. У вас, как у частного лица, никаких обязательств ни перед кем нет.
Сделка завершена, анализируем результат:
Гражданин не понёс затрат, а только получил прибыль: 10 грн. НДС с этой суммы он в бюджет не платил.
Колхоз получил валовую прибыль 2 грн, а НДС заплатил 2,4 грн. Из них 2 грн. за гражданина и 0,4 грн. за свою прибыль.
Магазин получил валовую прибыль 2 грн, и заплатил с неё 2,8-2,4=0,4 грн. НДС
В сумме валовая прибыль всех участников равна 14 грн, а НДС = 2,8 грн., т.е. 20%.
Мы понимаем, что оба юридических лица имеют прочие затраты. Пускай это будет по 0,4 грн. для обоих.
Теперь считаем налог на прибыль:
Гражданин получил чистую прибыль 10 грн. В бюджет никаких оплат он не делал, так как эта прибыль необлагаемая налогами.
Колхоз получил валовый расход = 10 грн. (цена закупки), значит его чистая прибыль = валовый доход 12 грн. – валовый расход 10 грн. – прочие затраты 0,4 грн. = 1,6 грн.
Налог на прибыль = 1,6 грн. * 25% =0,4 грн.
Магазин получил валовый расход 12 грн., чистая прибыль = 14-12-0,4 = 1,6 грн. Налог на прибыль также = 0,4 грн.
Итого: чистая прибыль юридических лиц = 1,6 + 1,6 = 3,2 грн.
Налог равен 0,4+0,4=0,8 грн., т.е. 25%.
Схема учёта проста и понятна.
ГЛАВНОЕ – попытайтесь посмотреть на этот пример в рамках государства.
Даже если у вас миллион предприятий, то при прозрачности системы и отсутствии "исключений" не платить налоги НЕВОЗМОЖНО.[/url]
